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机械工业内部审计工作实施办法

发布部门:工业 中华人民共和国机械工业部 发布文号:
分类导航: 所属类别:部委行业规章
发布日期:1995-11-29 关键字:
【阅读全文】

第一条 为加强机械、汽车工业内部审计工作,建立健全内部审计制度,适应转换企业经营机制、建立现代企业制度的要求,促进机械、汽车工业振兴目标的实现,根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》,制定本办法。 第二条 省(区)、市机械、汽车工业管理部门,机械、汽车企业集团,国有机械、汽车工业的企、事业单位,国有资产控股的合资经营企业、股份制企业、国有资产授权经营公司适用本办法。 第三条 上述单位,应认真学习、贯彻、执行《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》,结合实际,建立健全内部审计机构和内部审计制度,以加强对财务会计与经济活动的控制与监督,遵守财经法规,维护国家财政、经济秩序和本单位合法权益,促进廉>建设,改善经营管? 恚峁┚眯б妗? 第四条 内部审计机构在本单位主要负责人直接领导下,依照国家有关法律、法规和>策,以及本部门、本单位的规章制度,对本单位及所属单位的财务 收支及经济效益的合法性、合规性、真实性、合理性及有效性进行内部审计监督、评价和鉴证,独立行使内部审计监督权,对本单? 涣斓几涸鸩⒈ǜ婀ぷ鳎迪直镜ノ痪勘辏岣呔眯б娣? 第五条 审计署驻机械工业部审计局负责领导直属单位的内部审计工作,负责指导、监督本系统内部审计工作;省(区)市机械、汽车工业主管部门内部审计机构负责领导所属单位内部审计工作,指导和监督本系统内部审计工作;各企事业单位内部审计机构负责本单位并领导所属单位 内部审计工作。 第六条 下列单位应设立独立的内部审计机构: (一)省(区)、市机械、汽车工业管理部门; (二)国有资产授权经营公司; (三)企业集团; (四)国有大中型企业; (五)国有资产在三千万元以上或分支机构在10 个以上的其他国有企业; (六)年财务收支金额在五千万元以上或有10 个以上所属单位的事业单位; (七)国有资产控股或占主导地位的大中型合资经营企业,股份制企业; (八)其他需要设立内部审计机构的单位。 上述单位可根据需要设立总审计师。 因财务收支金额较小,所属单位不多,审计业务较少而未设立独立的内部审计机构的单位,应明确负责内部审计工作的部门,设置专职内部审计人员。 第七条 大型企业、企业集团、合资企业、股份制企业或其它企业,可根据需要建立审计委员会,审定年度审计计划,决定重大审计事项,督促审计工作开展。 第八条 内部审计机构负责人的任免,应事前征求上级审计部门的意见。 审计机构应配备素质较好,具备审计业务及相关专业知识的内审人员,并应有一定数量的具有中级和高级技术职称的人员。 内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任,按照国家有关规定执行。 第九条 根据审计业务工作的需要,企事业单位可聘任正、副处级、正、副科级审计员。评聘条件应与担任同级行政人员条件基本相同。 第十条 各机械、汽车主管部门、公司、企事业单位内审机构审计范围: (一)本单位有关业务管理部门、财务公司和生产经营单位; (二)本单位所属的企业、事业单位及全资子公司、三产企业; (三)本单位及全资子公司投资、参股的合资、联营企业; (四)本单位派驻境外机构; (五)其它需要审计的单位。 第十一条 内审机构对审计范围内的下列事项进行审计监督: (一)财务计划、预算、决算; (二)财务收支和有关经济活动; (三)建设项目的预算和决算; (四)内部控制制度; (五)国有资产的安全、完整、保值和增值; (六)资产、负债和损益; (七)经济合同; (八)主要负责人任期经济责任履行情况; (九)国家财经纪律执行情况; (十)其他审计事项。 各单位对审计任务的安排,应紧密结合实际,突出重点,保证质量,注重实效,对审计结果实事求是地作出审计决定并提出意见和建议。 第十二条 单位内部审计分别推行以下审计形式: (一)对年、季度财务决算实行审签制度; (二)对主要负责人实行任期或定期经济责任审计制度; (三)对重大的或带倾向性的经济活动进行专项审计调查; (四)对基建、技改工程预、决算进行必审或重点审计制度; (五)对科研、生产、技术和设备改进、科技成果推广中的财务收支及经济效益进行重点审计; (六)对生产经营活动中的重点环节实行跟踪审计或定期审计。 第十三条 内部审计工作成果,经测评后,可以作为审计机关、社会审计组织等工作的参考依据。 第十四条 为保障内部审计工作正常、有效地进行,国家赋予内审机构的权限应得到保证。单位在管理权限内,授予内审机构必要的经济处理、处罚权限。 单位负责人要加强对内部审计工作的领导,按《审计署关于内部审计工作的规定》和本办法要求组织开展内部审计工作。 第十五条 内部审计工作的主要程序是: (一)根据上级部署和本部门、本单位的具体情况,拟定审计项目计划,报经本部门、本单位领导人批准后实施。 (二)实施审计前,应当通知被审计单位。 (三)对审计中发现的问题,应及时向有关单位和人员提出改进意见。审计结束,提出审计报告,并征求被审计单位的意见,报送本单位领导人审批。经批准的审计意见书和审计决定,送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定。 (四)对主要项目进行后续审计,检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。 (五)被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议,可以向内部审计机构所在单位负责人提出,该负责人应当及时处理。 第十六条 内审机构要加强内审管理: (一)按期编制审计工作计划并组织实施; (二)建立并严格实行审计责任制; (三)对办理的审计事项建立审计档案,按照规定管理; (四)按有关规定,及时向上报送内审统计报表,反映审计信息。 第十七条 在进行内审工作中,被审计单位或个人有下列行为之一的,由主管单位在职权内根据情节轻重,分别给予行政处分、经济处罚或其他处理: (一)拒绝提供有关文件、凭证、帐表和其他应依法提供的资料; (二)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的; (三)弄虚作假,>瞒事实真相的; (四)拒不执行审计决定的; (五)打击报复审计人员或举报人的; (六)其他不符合《审计法》行为的。 第十八条 内部审计人员应当依法审计,忠于职守,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,保守秘密;不得滥用职权,徇私舞弊,玩忽职守。违反的要按有关规定进行严肃处理。 第十九条 内部审计机构要加强审计队伍建设,定期组织学习国家财经法规和审计业务,进行年度工作总结,组织交流内部审计工作经验,表彰先进。 第二十条 各单位应根据本实施办法,结合单位的实际情况,制定具体的内审工作制度。 第二十一条 本规定自颁布之日起施行。

(完)

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